Het pensioen in het buitenland confronteert elke toekomstige gepensioneerde met een fiscaal en administratief puzzel waarvan de stukjes veranderen afhankelijk van het woonland, het type pensioen dat wordt ontvangen en de geldende bilaterale verdragen. In plaats van een algemeen overzicht te geven, meet dit artikel de concrete verschillen tussen blijven in Frankrijk en vertrekken, met steun van de regels die van toepassing zijn sinds de wet op de financiering van de sociale zekerheid voor 2026.
Sociale bijdragen op Franse pensioenen: resident tegen niet-resident
De fiscale status bepaalt direct wat er wordt ingehouden op een pensioen van Franse oorsprong. Sinds de LFSS 2026 is het onderscheid duidelijk.
| Inhouding | Fiscale resident in Frankrijk | Niet-fiscale resident |
|---|---|---|
| CSG | Toepasbaar (variabel tarief afhankelijk van inkomsten) | Vrijgesteld |
| CRDS | Toepasbaar | Vrijgesteld |
| CASA | Toepasbaar | Vrijgesteld |
| Bijdrage ziektekostenverzekering (CotAM) | Niet van toepassing | Kan van toepassing zijn afhankelijk van de situatie |
De vrijstelling van CSG, CRDS en CASA voor niet-residenten hangt niet langer af van een inkomensdrempel. Het is uitsluitend gebaseerd op de status van niet-fiscale resident. Deze wijziging vereenvoudigt de berekening, maar elimineert niet alle lasten.
De CotAM blijft een vaak genegeerde post. Een gepensioneerde in het buitenland die recht heeft op de Franse ziektekostenverzekering kan deze bijdrage op zijn basispensioenen (CNAV, MSA, publieke sector) en aanvullende pensioenen (Agirc-Arrco, Ircantec) ingehouden krijgen. Voordat men zijn internationale pensioen in het buitenland voorbereidt, moet men dus het fiscale/gezondheidsdekking koppel modelleren, niet alleen het belastingtarief op het inkomen.
Fiscale overeenkomst en type pensioen: het verschil dat alles verandert
De belasting op een Frans pensioen dat in het buitenland wordt ontvangen, hangt af van de oorsprong ervan. Bilaterale belastingverdragen onderscheiden doorgaans twee categorieën: publieke pensioenen en private pensioenen. Dit onderscheid leidt tot aanzienlijke verschillen van het ene land naar het andere.
Publieke pensioenen en private pensioenen
Een pensioen uit de publieke sector is meestal belastbaar in Frankrijk, ongeacht het woonland van de gepensioneerde. Daarentegen is een privé pensioen (algemeen regime, Agirc-Arrco) doorgaans belastbaar in het woonland, volgens de voorwaarden van het toepasselijke verdrag.
Een voormalige ambtenaar die zich in Portugal vestigt, geniet dus niet dezelfde fiscale behandeling als een voormalige werknemer uit de private sector. Het type pensioen bepaalt het belastingland, niet alleen het adres van de gepensioneerde.
Land zonder belastingverdrag
Bij afwezigheid van een bilateraal verdrag wordt het risico van dubbele belasting reëel. Het pensioen kan in Frankrijk belast worden op basis van de oorsprong en in het woonland op basis van de fiscale woonplaats. Sommige gepensioneerden kiezen bestemmingen zoals Albanië of Thailand vanwege de kosten van levensonderhoud, zonder vooraf de aanwezigheid of de inhoud van een verdrag te controleren. Het ontbreken van een belastingverdrag kan elk voordeel dat verband houdt met de kosten van levensonderhoud tenietdoen.
Levenscertificaat en exporteerbaarheid van het pensioen: wat er is veranderd in 2026
Een hardnekkig idee is dat een Franse gepensioneerde elke zes maanden terug moet keren naar het grondgebied om zijn rechten te behouden. Verschillende pensioenfondsen hebben bevestigd dat er geen verplichting van deze aard bestaat. Het Franse pensioen is een exporteerbaar vermogensrecht, zonder voorwaarde van fysieke aanwezigheid in Frankrijk.
De andere opmerkelijke evolutie betreft het levenscertificaat. Sinds maart 2026 is deze jaarlijkse formaliteit afgeschaft voor gepensioneerden die in bepaalde landen wonen met een systeem voor gegevensuitwisseling van burgerlijke staat met Frankrijk. Voor andere bestemmingen blijft het verzenden van het certificaat verplicht en is het een voorwaarde voor het behoud van de pensioenuitkering.
- Controleren of het woonland op de lijst van landen staat die zijn vrijgesteld van het levenscertificaat, bijgewerkt door de pensioenfondsen.
- Een volledige documentatie van de periodes van bijdrage in elk land dat tijdens de carrière is doorlopen, bewaren.
- Anticiperen op de verwerkingstijden: een aanvraag voor liquidatie van verworven rechten in meerdere landen kan enkele maanden duren.
Vrijwillige bijdrage aan de CFE: een berekening maken voor vertrek
Expatriates die niet onder een lokale verplichte regeling vallen, hebben de mogelijkheid om vrijwillig bij te dragen aan de Caisse des Français de l’Étranger (CFE) voor pensioen en ziektekostenverzekering. Deze optie garandeert de continuïteit van de Franse rechten, maar de kosten variëren sterk afhankelijk van de aangegeven inkomsten en de gekozen schijf.
De gebruikelijke reflex is om minimaal bij te dragen om de uitgaven te beperken. Minimaal bijdragen aan de CFE vermindert mechanisch het aantal gevalideerde kwartalen en het toekomstige bedrag van het pensioen. Omgekeerd kan bijdragen op een hoog niveau tijdens een lange expatriatie een significante investering zijn waarvan het rendement afhangt van de levensverwachting en het belastingregime op het moment van liquidatie.
De afweging is gebaseerd op drie variabelen:
- De verwachte duur van de expatriatie en het aantal reeds verworven kwartalen in Frankrijk.
- De aanwezigheid van een lokale verplichte regeling in het gastland, en de mogelijkheid om deze rechten te combineren met de Franse rechten via een bilateraal sociaal zekerheidsverdrag.
- Het kostenverschil tussen de CFE-bijdrage en een investering in individuele pensioenbesparingen (Luxemburgse levensverzekering, overdraagbare PER, lokale kapitalisatie).
Lokale regelingen en totalisatie van kwartalen: de valstrik van gefractioneerde carrières
Een expatriate die in drie of vier landen heeft gewerkt, bouwt rechten op in elk regime, maar deze rechten worden niet automatisch opgeteld. Binnen de Europese Unie en de Europese Economische Ruimte maken de coördinatieregels het mogelijk om de verzekeringsperiodes te totaliseren om recht op pensioen te openen, zonder de bedragen te fuseren.
Elk land betaalt zijn deel, berekend naar rato van de periodes die op zijn grondgebied zijn doorgebracht. De totalisatie opent het recht, maar elk land berekent zijn pensioen afzonderlijk. Een gepensioneerde kan dus drie of vier bescheiden pensioenen ontvangen in plaats van één volledig pensioen.
Buiten de EU/EEA hangt alles af van de aanwezigheid van een bilateraal sociaal zekerheidsverdrag. Zonder verdrag kunnen de in het buitenland betaalde kwartalen nooit door de CNAV worden erkend. Gefractioneerde carrières tussen verdragslanden en niet-verdragslanden leiden tot de meest nadelige verschillen op het moment van liquidatie.
De gegevens die de basis vormen voor deze hele planning blijven het inter-regime loopbaanoverzicht. Dit enkele jaren voor vertrek aanvragen en vervolgens bij elke wijziging van land bijwerken, maakt het mogelijk om het verschil tussen de verworven rechten en het beoogde inkomensniveau bij pensionering nauwkeurig te meten.
